Прокуратура Ермекеевского района о том как исчислять НДС по новым правилам с 2026 года
Январь 13, 2026
Просмотров: 7
Прокуратура Ермекеевского района о том как исчислять НДС по новым
правилам с 2026 года
Основная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии
п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ увеличится с 20
до 22%. При этом сохраняется пониженная ставка НДС в размере 10% на
социально значимые товары (продукты, лекарства, детские товары), перечень
которых предусмотрен п. 2 ст. 164 НК РФ.
Новая ставка НДС 22% будет применяться к отгрузкам, которые произвели, начиная с 2026
года. Именно дата отгрузки является ключевым критерием при определении ставки налога в
переходный период, а не момент оплаты. В случаях перехода со ставки НДС 20% на 22%
рекомендуется использовать подход, который уже применялся при повышении НДС в 2019
году (разъяснения ФНС России от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@).
В связи с ростом ставки возникает разница в сумме налога: если доплата произведена после
1 января 2026 года, эта сумма рассматривается, как НДС, а если доплата внесена до 1 января
2026 года, она признается дополнительной стоимостью, в состав которой НДС уже включен и
определяется по расчетной ставке. В данном случае важна дата доплаты.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в 2026 году НДС начисляется по
ставке 22%. Если НДС был начислен ранее (например, с аванса), налог принимается к вычету.
Если после отгрузки, совершенной до 1 января 2026 года, происходит изменение или
исправление стоимости товаров, применяется та ставка НДС, которая действовала на дату
отгрузки.
Например, отгрузка произведена до 01.01.2026 — налогоплательщик начисляет НДС по ставке
20%, даже если оплата поступит в 2026 году. Если в 2026 году потребуется корректировка цены
или количества товаров (работ, услуг), продавец выставит Корректировочный счет-фактуру
(КСФ) со ставкой 20%.
Если отгрузка произведена с 01.01.2026 — при реализации товаров (работ, услуг), НДС
начисляют по ставке 22%, даже если оплата полностью получена в 2025 году. При получении
авансов в 2026 году налог считают по расчетной ставке (22/122).
Круг налогоплательщиков НДС ежегодно расширяется:
Налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели), применяющие
упрощенный режим налогообложения (УСН), чей доход превышает установленные лимиты: в
2026 году — 20 млн руб., в 2027 году — 15 млн руб., в 2028 году и последующих — 10 млн руб.
Например: С 1 января 2026 года налогоплательщик освобожден от уплаты НДС, потому что его
доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб. Вместе с тем, в мае 2026 года доходы,
рассчитанные с начала года, превысят 20 млн руб., то с 1 июня 2026 года налогоплательщик
наряду с УСН также должен уплачивать и НДС.
Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) с доходами от
деятельности за предыдущий год более 60 млн руб.
правилам с 2026 года
Основная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии
п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ увеличится с 20
до 22%. При этом сохраняется пониженная ставка НДС в размере 10% на
социально значимые товары (продукты, лекарства, детские товары), перечень
которых предусмотрен п. 2 ст. 164 НК РФ.
Новая ставка НДС 22% будет применяться к отгрузкам, которые произвели, начиная с 2026
года. Именно дата отгрузки является ключевым критерием при определении ставки налога в
переходный период, а не момент оплаты. В случаях перехода со ставки НДС 20% на 22%
рекомендуется использовать подход, который уже применялся при повышении НДС в 2019
году (разъяснения ФНС России от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@).
В связи с ростом ставки возникает разница в сумме налога: если доплата произведена после
1 января 2026 года, эта сумма рассматривается, как НДС, а если доплата внесена до 1 января
2026 года, она признается дополнительной стоимостью, в состав которой НДС уже включен и
определяется по расчетной ставке. В данном случае важна дата доплаты.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в 2026 году НДС начисляется по
ставке 22%. Если НДС был начислен ранее (например, с аванса), налог принимается к вычету.
Если после отгрузки, совершенной до 1 января 2026 года, происходит изменение или
исправление стоимости товаров, применяется та ставка НДС, которая действовала на дату
отгрузки.
Например, отгрузка произведена до 01.01.2026 — налогоплательщик начисляет НДС по ставке
20%, даже если оплата поступит в 2026 году. Если в 2026 году потребуется корректировка цены
или количества товаров (работ, услуг), продавец выставит Корректировочный счет-фактуру
(КСФ) со ставкой 20%.
Если отгрузка произведена с 01.01.2026 — при реализации товаров (работ, услуг), НДС
начисляют по ставке 22%, даже если оплата полностью получена в 2025 году. При получении
авансов в 2026 году налог считают по расчетной ставке (22/122).
Круг налогоплательщиков НДС ежегодно расширяется:
Налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели), применяющие
упрощенный режим налогообложения (УСН), чей доход превышает установленные лимиты: в
2026 году — 20 млн руб., в 2027 году — 15 млн руб., в 2028 году и последующих — 10 млн руб.
Например: С 1 января 2026 года налогоплательщик освобожден от уплаты НДС, потому что его
доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб. Вместе с тем, в мае 2026 года доходы,
рассчитанные с начала года, превысят 20 млн руб., то с 1 июня 2026 года налогоплательщик
наряду с УСН также должен уплачивать и НДС.
Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) с доходами от
деятельности за предыдущий год более 60 млн руб.